BV of eenmanszaak in 2026

BV of eenmanszaak in 2026: Alles wat je moet weten voordat je beslist.

De vraag "moet ik een BV oprichten?" wordt elk jaar relevanter voor meer zzp'ers. Niet omdat de regels zo veranderd zijn, maar omdat de fiscale voordelen van de eenmanszaak systematisch worden afgebouwd. De zelfstandigenaftrek daalde van 7.280 euro in 2017 naar 1.200 euro in 2026. Dat is geen klein detail, dat verschuift het omslagpunt structureel.

Toch is de BV-beslissing geen rekensom alleen. Wie alleen naar belasting kijkt, mist de helft van het verhaal. In dit artikel loop ik de zes factoren langs die samen bepalen of een BV voor jou zinvol is of juist niet.

1. Hoogte van je omzet en winst

Het meest gestelde getal is 90.000 euro. Daarboven zou een BV voordeliger zijn. De werkelijkheid is genuanceerder.

Dat getal klopt alleen onder specifieke aannames: geen fiscaal partner, en je keert niet al je winst als dividend uit. Zodra je die aannames verandert, verschuift het omslagpunt aanzienlijk. Met een fiscaal partner en volledige dividenduitkering ligt het omslagpunt in 2026 dichter bij 120.000 tot 125.000 euro winst.

Wat je in ieder geval moet weten:

Bij een winst onder de 80.000 euro is de eenmanszaak in vrijwel alle scenario's fiscaal gunstiger. De aftrekposten, zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling, startersaftrek, geven je als eenmanszaak een structureel voordeel bij lagere winsten.

Boven de 150.000 euro winst wint de BV duidelijk, ongeacht je persoonlijke situatie.

Daartussenin is persoonlijke doorrekening onvermijdelijk. Gebruik daarvoor de rekentool hieronder.

2. Aansprakelijkheid

Dit is de factor die mensen onderschatten totdat het misgaat.

 Bij een eenmanszaak ben je persoonlijk aansprakelijk voor alle schulden van je onderneming. Je privévermogen, je huis, je spaargeld, staat op het spel als een klant je aansprakelijk stelt of als je bedrijf in de problemen komt. Er is juridisch geen scheidslijn tussen jou en je bedrijf.

Bij een BV is die scheidslijn er wel. De BV is een zelfstandige rechtspersoon. Als de BV schulden heeft, ben jij als DGA in principe niet persoonlijk aansprakelijk, mits je niet onbehoorlijk bestuur hebt gepleegd. Die bescherming is reëel, maar niet absoluut: banken vragen bij leningen vaak privéborging, en bij bewezen onbehoorlijk bestuur vervalt de bescherming.

Voor wie is aansprakelijkheid een doorslaggevend argument? Voor zzp'ers die grote projecten doen, werken met aanzienlijke contractwaarden, of actief zijn in sectoren met een hoger claimrisico. Een IT-architect die systemen bouwt voor banken heeft andere risicoprofielen dan een tekstschrijver.

Heb je een goede beroepsaansprakelijkheidsverzekering? Dan dekt die veel risico's die mensen doen overstappen naar een BV. Zorg dat je weet wat je polis dekt voordat je aansprakelijkheid als reden gebruikt om een BV op te richten.

3. Je privé-uitgavepatroon

Dit is de factor die in de meeste vergelijkingen wordt overgeslagen, maar in de praktijk enorm uitmaakt.

Bij een BV heb je twee inkomensstromen: je DGA-salaris (minimaal 58.000 euro bruto in 2026) en eventueel dividend. Het salaris is je vaste privé-inkomen. Dividend keer je uit wanneer je dat wilt, en wanneer het fiscaal gunstig is.

Dat klinkt als vrijheid. Maar het betekent ook: wat je niet uitkeert, blijft in de BV. Als je privé 80.000 euro per jaar nodig hebt en je winst is 100.000 euro, dan keer je na salaris nog een substantieel bedrag uit als dividend, en betaal je box 2 belasting. Hoe meer je privé nodig hebt, hoe kleiner het belastingvoordeel van de BV.

Een BV is fiscaal het meest aantrekkelijk voor mensen die kunnen leven van hun DGA-salaris en de winst grotendeels in de BV kunnen laten staan voor vermogensopbouw of investeringen. Wie elke euro direct privé nodig heeft, haalt minder voordeel uit de constructie.

Stel jezelf de eerlijke vraag: hoeveel heb ik maandelijks privé nodig? Dat getal bepaalt voor een groot deel of een BV voor jou werkt.

4. Vastgoed: in privé of in de BV

Vastgoed is een van de meest complexe onderdelen van de BV-beslissing, en een plek waar fouten duur uitpakken.

Vastgoed in de BV kopen heeft één groot voordeel: de BV koopt met euro’s waarover nog geen IB of dividendbelasting betaald is. Je koopt dus effectief goedkoper. De huur die je aan jezelf betaalt is aftrekbaar voor de BV.

De nadelen zijn substantieel. Bij verkoop van het vastgoed valt de winst in de BV, je betaalt eerst VPB over de verkoopwinst, dan box 2 bij uitkering. De totale belastingdruk op de waardestijging kan daardoor hoger uitvallen dan bij privébezit. Bovendien is vastgoed in de BV minder flexibel: als je de BV ooit liquideert, moet het vastgoed eerst uit de BV.

Vastgoed in privé houden is bij een eigen woning sowieso de standaard, je eigen woning kan niet in de BV zitten zonder allerlei complicaties. Bij beleggingsvastgoed telt het mee in box 3 (vermogensrendementsheffing). Box 3 is op dit moment juridisch omstreden; de wetgeving is in beweging.

Dit is geen terrein voor vuistregels. Laat dit specifiek doorrekenen voor jouw situatie.

5. Beleggen: in privé of via de BV

Ook hier speelt hetzelfde principe als bij vastgoed: beleggen via de BV doe je met onbelaste euro’s. Per geïnvesteerde euro heb je meer kapitaal aan het werk.

Stel je verdient 150.000 euro winst in je BV. Je hebt 30.000 euro over na salaris en levensonderhoud. Dat bedrag in de BV beleggen kost je niets extra, het staat er al. Hetzelfde bedrag privé beleggen zou je eerst als dividend moeten uitkeren, waarover je box 2 belasting betaalt. Je belegt dus met een kleiner bedrag.

Het nadeel: rendement in de BV wordt belast met VPB (19% over de eerste 200.000 euro). Bij uitkering daarna nog box 2. De totale druk op het rendement is daarmee vergelijkbaar met of hoger dan box 3, afhankelijk van het werkelijke rendement en de box 3-wetgeving die op dit moment volop in beweging is.

Voor langetermijn-vermogensopbouw binnen de BV geldt: hoe langer het geld in de BV blijft, hoe meer het compounding-effect werkt in je voordeel, omdat je met een groter beginkapitaal belegt. Wie op korte termijn het geld privé nodig heeft, is slechter af.

Beleggen via de BV werkt het best als je het geld langdurig kunt laten staan en niet verwacht het binnen vijf tot tien jaar volledig privé nodig te hebben.

6. Emigratie als factor in de BV-beslissing

Dit is een onderwerp dat steeds vaker meespeelt, zeker bij ondernemers die aan Portugal, Spanje of andere bestemmingen denken.

De kern van het probleem: als je een BV hebt op het moment dat je Nederland verlaat, legt de Belastingdienst een conserverende aanslag op over de waarde van je aanmerkelijk belang. Simpel gezegd: de fiscus rekent af over de latente belastingclaim op je BV-aandelen op het moment van vertrek. Die aanslag staat open totdat je het aanmerkelijk belang vervreemdt of dividend uitkeert en ze verjaart niet meer (de 10-jaarstermijn is in 2015 afgeschaft).

Dat betekent niet dat emigratie met een BV onmogelijk is. Het betekent wel dat timing en voorbereiding cruciaal zijn. Een BV oprichten kort voor emigratie kan ongunstig uitpakken als de waarde snel stijgt. Een bestaande BV meenemen naar het buitenland vraagt om zorgvuldige fiscale planning aan de Nederlandse kant.

Voor zzp'ers die emigratie overwegen en nog geen BV hebben: de vraag of je vóór of ná vertrek de stap naar een BV maakt, is een van de meest impactvolle beslissingen in de voorbereiding. Het juiste antwoord hangt af van je verwachte winst, je emigratietijdlijn en de waarde die in de BV wordt opgebouwd.

Dit valt nadrukkelijk buiten het terrein van een rekentool. Het is een adviesgesprek waard.

Bereken je situatie

De factoren hierboven bepalen samen of een BV voor jou zinvol is. De rekensom is het startpunt, niet de conclusie.

Gebruik de rekentool om je netto-inkomen bij eenmanszaak en BV te vergelijken op basis van jouw specifieke winst, dividendstrategie en persoonlijke situatie.

Wat de rekentool niet beantwoordt

De tool rekent het fiscale voordeel door. Wat buiten de rekensom valt:

- De kosten van een BV: notariskosten bij oprichting (circa 1.000 tot 1.500 euro), jaarlijkse accountantskosten voor de jaarrekening (circa 1.500 tot 3.000 euro extra ten opzichte van een eenmanszaak), en meer administratieve verplichtingen.

- Aansprakelijkheidsrisico in jouw specifieke sector.

- De impact van emigratieplannen op de beslissing.

- Vermogensopbouwstrategie op lange termijn.

- Vastgoed- en beleggingsbeslissingen in samenhang met je rechtsvorm.

Een BV is een instrument, geen doel op zich. De vraag is niet "is een BV beter?" maar "is een BV beter voor mij, gegeven mijn situatie, mijn plannen en mijn uitgavepatroon?"

Als je die vraag concreet wil beantwoorden, plan dan een kennismaking in.

Kennismaking

VEELGESTELDE VRAGEN

Vanaf welke omzet is een BV voordeliger dan een eenmanszaak in 2026?

De veelgenoemde grens van 90.000 euro klopt niet voor elke situatie. Met een fiscaal partner en volledige dividenduitkering ligt het omslagpunt in 2026 dichter bij 120.000 tot 125.000 euro winst. Onder de 80.000 euro is de eenmanszaak in vrijwel alle scenario's gunstiger. Gebruik de rekentool om je eigen situatie door te rekenen.

Wat kost een BV oprichten?

De notariskosten voor oprichting liggen tussen de 1.000 en 1.500 euro. Daarna komen jaarlijkse extra kosten bij: een accountant voor de jaarrekening kost gemiddeld 1.500 tot 3.000 euro meer dan bij een eenmanszaak. Tel dat op bij je break-even berekening, een BV die je 1.000 euro per jaar aan belasting bespaart, is per saldo verliesgevend.

Beschermt een BV mij altijd tegen persoonlijke aansprakelijkheid?

In principe wel, maar niet absoluut. Bij aantoonbaar onbehoorlijk bestuur vervalt de bescherming. Banken vragen bij zakelijke leningen bovendien vaak een privéborging, waardoor de BV-constructie je in dat geval niet beschermt. Een goede beroepsaansprakelijkheidsverzekering dekt veel risico's die mensen doen overstappen naar een BV, check eerst wat jouw polis dekt.

Kan ik mijn eigen woning in de BV onderbrengen?

Je eigen woning in de BV onderbrengen is technisch mogelijk maar in de praktijk vrijwel altijd ongunstig. De fiscale behandeling van een eigen woning is in privé aanzienlijk gunstiger, denk aan hypotheekrenteaftrek en eigenwoningforfait. Een woon-werkpand met gemengd gebruik ligt anders. Laat dit altijd specifiek doorrekenen.

Is het slim om via mijn BV te beleggen?

Beleggen via de BV doe je met onbelaste euro’s, waardoor je met een groter startkapitaal belegt. Dat voordeel is reëel, maar het rendement wordt later belast via VPB en vervolgens box 2 bij uitkering. Het werkt het best als je het geld langdurig in de BV kunt laten staan. Wie het geld binnen enkele jaren privé nodig heeft, haalt er weinig voordeel uit.

Ik overweeg te emigreren. Moet ik dan eerst een BV oprichten of juist niet?

Dat hangt sterk af van je tijdlijn en verwachte winst. Bij vertrek uit Nederland legt de Belastingdienst een conserverende aanslag op over de waarde van je aanmerkelijk belang in de BV. Die aanslag verjaart niet. Een BV oprichten kort voor emigratie kan ongunstig uitpakken. Dit is een van de situaties waarbij persoonlijk advies over de Nederlandse fiscale kant onmisbaar is.

Wat is een DGA-salaris en moet ik dat altijd uitkeren?

Als directeur-grootaandeelhouder ben je verplicht jezelf een gebruikelijk loon uit te keren. In 2026 is het minimumbedrag 58.000 euro bruto per jaar. Je mag meer uitkeren, maar niet minder, tenzij je kunt aantonen dat het gebruikelijke loon in jouw functie lager ligt. Dat minimum is een harde grens waar de Belastingdienst actief op handhaaft.

Wanneer is het fiscaal gunstig om dividend uit te keren?

Dividend wordt belast in box 2: 24,5% over de eerste 67.804 euro (of 135.608 euro met fiscaal partner) en 31% daarboven. Spreiding over meerdere jaren, een deel dit jaar, een deel volgend jaar, kan de belastingdruk verlagen als je anders boven de schijfgrens uitkomt. Of en wanneer uitkeren slim is hangt af van je totale inkomenspositie in dat jaar.

Wat is het verschil tussen een Beslissingsscan en een Vermogensplan?

De Beslissingsscan beantwoordt één concrete vraag: BV of eenmanszaak, en waarom? Inclusief doorrekening van jouw situatie en een helder advies. Het Vermogensplan gaat breder: vermogensopbouw, pensioen, eigen woning, dividendstrategie, alles in samenhang. De scan is het logische startpunt als je nog midden in de beslissing zit.

Maarten Wolfs is oprichter van Wakker Vermogen en adviseert zzp'ers en DGA's over de BV-beslissing, vermogensopbouw en de fiscale voorbereiding op emigratie. Met 25 jaar ervaring in finance en 18 jaar als zzp'er kent hij het klappen van de zweep, van binnenuit.

Tarieven en grenzen in dit artikel zijn gebaseerd op de vastgestelde wetgeving voor 2026. Dit artikel is informatief van aard en vervangt geen persoonlijk advies. Aan de inhoud kunnen geen rechten worden ontleend.