VEELGESTELDE VRAGEN (FAQ)
Wanneer is een BV fiscaal voordeliger dan een eenmanszaak?
Wat zijn de belastingtarieven voor zzp'ers in 2026?
Wat is het DGA-salaris en wat is het minimum in 2026?
Wat is de MKB-winstvrijstelling en wat levert het op?
Wat zijn de kosten en administratieve lasten van een BV?
Kan ik als zzp'er pensioen opbouwen via lijfrente?
Wat verandert erals ik emigreer uit Nederland? (Nederlandse kant)
Wat is het verschil tussen een eenmanszaak eneen BV bij aansprakelijkheid?
Hoeveel moet ik opzijzetten als zzp'er voor belastingen?
Loont een vermogensplan als ik 'maar' 100.000 euro verdien?
Wanneer is een BV
fiscaal voordeliger dan
een eenmanszaak?
Dit is de vraag die ik het meest krijg, en het eerlijke antwoord is: het hangt ervan af. Gelukkig is er een duidelijke richtlijn.
Bij een winst van circa 80.000 tot 100.000 euro per jaar begint een BV interessant te worden. Bij 120.000 euro of meer is het in de meeste gevallen gewoon voordeliger. De zelfstandigenaftrek is inmiddels zo ver afgebouwd (2026: 1.200 euro, in 2020 was dat nog 7.030 euro) dat de voordelen van een eenmanszaak steeds verder wegsmelten. Tegelijkertijd betaal je in een BV over de eerste 200.000 euro winst maar 19% vennootschapsbelasting, en daarna pas 25,8%.
Maar fiscaal voordeel is niet het enige. Extra accountantskosten voor een BV liggen al snel op 2.000 tot 3.000 euro per jaar. Dat moet je terugverdienen.
Wat zijn de belastingtarieven voor zzp'ers in 2026?
Als zzp'er met een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst in box 1. In 2026 zijn er drie schijven.
Schijf 1: tot 38.883 euro: tarief 35,75%
Schijf 2: 38.883 tot 78.426 euro: tarief 37,56%
Schijf 3: alles boven 78.426 euro: tarief 49,50%
Daarboven betaal je nog 4,85% ZVW-bijdrage over je winst (maximaal tot 79.409 euro inkomen). Aftrekposten die je belastbare winst verlagen: zelfstandigenaftrek 1.200 euro (als je aan het urencriterium voldoet) en de MKB-winstvrijstelling van 12,7% over je resterende winst.
Wat is het DGA-salaris en wat is het minimum in 2026?
Als directeur-grootaandeelhouder van een BV ben je in dienst van je eigen bedrijf.
De Belastingdienst verplicht je daarvoor een reëel salaris op te nemen, het gebruikelijk loon.
In 2026 is het wettelijk minimum 58.000 euro bruto per jaar. Dat is 2.000 euro meer dan in 2025 (56.000 euro). Het gebruikelijk loon moet het hoogste zijn van:
- 58.000 euro (wettelijk minimum)
- Het loon in een vergelijkbare functie in loondienst
- Het hoogste loon van jouw werknemers binnen de BV
In de eerste drie jaar na oprichting mag je het salaris met een starterskorting verlagen naar circa 43.500 euro (75% van het minimum).
Over je DGA-salaris betaal je gewoon loonbelasting en ZVW-bijdrage. De rest van de winst kan in de BV blijven of als dividend worden uitgekeerd.
Wat is de
MKB-winstvrijstelling en wat levert het op?
De MKB-winstvrijstelling is een automatische vrijstelling van 12,7% over je winst als zzp'er, na aftrek van de zelfstandigenaftrek. Je hoeft er niets voor te doen, de Belastingdienst past hem automatisch toe.
Het is geen korting op je belasting, maar een verlaging van je belastbare inkomen. Dat scheelt per definitie het tarief dat je over dat deel zou betalen.
Belangrijk: de vrijstelling geldt alleen voor IB-ondernemers (eenmanszaak). Een BV heeft er geen recht op. Dat is één van de redenen waarom het omslagpunt niet altijd zo zwart-wit is als het lijkt.
Wat zijn de kosten en administratieve lasten van een BV?
Een BV is niet gratis. Je betaalt niet alleen notariskosten bij oprichting, maar ook structureel hogere administratiekosten. Dat moet je meenemen in de rekening.
Eenmalige oprichtingskosten: 600 tot 1.200 euro (notaris en KvK). Jaarlijkse meerkosten ten opzichte van een eenmanszaak:
- Accountant voor jaarrekening en loonadministratie: 2.000 tot 3.500 euro per jaar
- Loonadministratie DGA: soms al inbegrepen, soms apart
- Publicatieplicht bij KvK: verplicht voor een BV
Daarboven kost een BV meer tijd en vraagt meer discipline in de administratieve scheiding tussen privé en zakelijk. Geld dat in de BV zit is niet zomaar van jou. Jje moet het er via salaris of dividend uithalen, en daar betaal je belasting over.
Kan ik als zzp'er pensioen opbouwen via lijfrente?
Ja, en het is meteen een van de krachtigste belastingvoordelen die je als zzp'er hebt. Maar het is wel wat anders dan pensioen opbouwen via een werkgever.
Als zzp'er bouw je geen pensioen op via een werkgever. Maar je kunt de jaarruimte en eventueel de reserveringsruimte benutten om lijfrentepremies te storten en die volledig af te trekken van je belastbare inkomen.
Jaarruimte 2026: ruwweg 30% van je inkomen minus een franchise van circa 20.000 euro. Daarboven kun je eventueel nog gebruik maken van de reserveringsruimte als je voorgaande jaren ruimte onbenut hebt gelaten.
Bij een toptarief van 49,5% kost elke euro die je in een lijfrente stopt je netto maar 50 eurocent. De rest betaal je pas bij uitkering, en dan mogelijk in een lager tarief.
Wat verandert er
als ik emigreer uit Nederland? (Nederlandse kant)
Emigratie heeft fiscale gevolgen aan de Nederlandse kant die veel mensen onderschatten — zeker als je een BV hebt of een lijfrenteverzekering.
Als je aanmerkelijk belang hebt in een BV (minimaal 5% aandelen), legt de Belastingdienst bij vertrek een conserverende aanslag op over de latente winst in je aandelen. Die aanslag is niet tijdgebonden meer, hij vervalt niet vanzelf na tien jaar. Die termijn werd in 2015 afgeschaft.
Voor lijfrentes geldt: als je de polis afkoopt of de uitkering niet voldoet aan de voorwaarden, betaal je box 1-tarief plus 20% revisierente. Gecombineerd kan dat oplopen tot bijna 70% van de waarde.
Wat ik aan de Nederlandse kant in kaart breng: het moment van vertrek, of een BV voor of na emigratie zinvol is, en welke timing de minste schade oplevert. De buitenlandse fiscaliteit (Portugal, Spanje, etc.) is iets voor een lokale belastingadviseur.
Wat is het verschil tussen een eenmanszaak en
een BV bij aansprakelijkheid?
Dit is niet alleen een fiscale vraag, maar ook een heel praktische. Want hoeveel risico loop je eigenlijk?
Bij een eenmanszaak ben je volledig persoonlijk aansprakelijk. Als je zakelijke schulden hebt, kunnen schuldeisers op je privévermogen verhalen, je huis, je spaargeld, alles.
Een BV is een aparte rechtspersoon. Jij bent in principe niet aansprakelijk voor de schulden van de BV. Maar die bescherming heeft grenzen: bij aantoonbaar wanbeleid of fraude kun je als directeur alsnog aansprakelijk worden gesteld.
Voor zzp'ers met een laag risicoprofiel (advieswerk, geen grote projectaansprakelijkheid) is dit argument vaak minder zwaar. Voor mensen die werken met grote contracten of fysieke risico's kan het een doorslag gevende reden zijn.
Hoeveel moet ik opzijzetten als zzp'er voor belastingen?
Dit is een vraag die veel starters te laat stellen. Het antwoord is afhankelijk van je inkomen, maar hier is een praktische vuistregel.
Reken als zzp'er op circa 30 tot 40% van je netto omzet opzij te zetten voor inkomstenbelasting en ZVW-bijdrage. Bij hogere inkomens (boven 78.426 euro) schuift dat snel naar 40 tot 45%.
Niet vergeten: je betaalt ook BTW van 21% over je omzet (mits niet vrijgesteld), maar dat is doorbelasting en geen eigenlijke belasting voor jou, zolang je de BTW netjes apart houdt.
Tip: vraag een voorlopige aanslag aan bij de Belastingdienst. Dan betaal je gespreid in plaats van in één keer een grote aanslag achteraf.
Loont een vermogensplan als ik 'maar' 100.000 euro verdien?
Ja! Eigenlijk juist dan. Want bij dit inkomensniveau is er nog genoeg te sturen, en elke euro die je nu goed neerzet telt dubbel.
Veel ondernemers wachten totdat ze echt groot zijn voordat ze serieus kijken naar hun financiële structuur. Dat is een vergissing. Bij 100.000 euro winst als zzp'er zijn er al snel meerdere beslissingen die duizenden euro's per jaar schelen:
- Zit je al op het omslagpunt voor een BV?
- Benut je je jaarruimte voor pensioenopbouw?
- Heb je je hypotheek en eventueel vermogen goed gestructureerd?
- Wat zijn de gevolgen als je naar het buitenland wilt vertrekken?
Een vermogensplan kost 1.950 euro exclusief BTW. Als het je niet meer bespaart dan dat, krijg je je aanbetaling terug. Dat is de garantie.
Alle bedragen en tarieven zijn gebaseerd op de regelgeving van 2026.
Elke situatie is anders, bovenstaande is informatief, niet als persoonlijk advies bedoeld.
Wil je weten wat dit voor jouw situatie betekent?